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ks_w

(i): 所以 10% = RM200,000 =use for capital allowance under PPE  then 是 IA= 20% AA=10%
company 可以 claim 的  capital allowance = (I): RM200,000 X 20%  & (II) RM200,000 X 10%-对吗？

公寓也不能claim capital allowance。因为这asset不是用在生意上的。

(ii): 在 company account under fixed asset - 我放 property cost = RM2,000, 000 (Full amount )
虽然给 10% 但工程还没好不算 depreciation 至到complete 100% 那年才开始算。对吗？

不是，property cost需要按照工程的进度确认。不是一开始就进2,000,000。
是的，等到100% completed，才开始charge depreciation。

(iii):假设：这公寓 fully completed ..那 maintenance fee, quit assessment , repair ...买的 furniture 可以 treat as company expenses ?can deduct from company tax ?  & depreciation 会是 多少 % （General）

所有的费用都可以charge 进公司。但能不能扣tax是另外一回事。
至于depreciation policy，就看你的公寓是freehold or leasehold。freehold 一般over 50 years. leasehold 就跟着lease period。

假设 （i）：rent out 这公寓 -什么可以 claim ?

maintenance fee, quit assessment , repair 都可以claim。

假设  (ii): 自己住 -什么可以 claim ?
假设（iii):staff 住 -什么可以 claim ?

当作staff hostel? 也都可以claim。


回复 1181# sammy11

ks_w

如果在各自的partnership business里还有拿该生意的薪水呢？
需要填在form P/B/E 里？

在计算partnership的business income，会被add back的。意识是说不能当作partnership的费用。
然后老板的薪水还是会计算在employment income的。

是不是没有profit 的话就不需要申报？

无论有无profit都需要呈报。

请问目前有哪些可以扣所得税的？

这问题太广了。只要和incurred wholly for business purpose就可以的。


回复 1182# 密密麻麻

ks_w

RM11是进什么A/C的?...
小盐子 发表于 10-2-2012 10:42 AM

所有的double entry都对的。

Payment To Principal Or Int - 我也不明白是什么。你可以当作扣除interest

幸福岛

回复 1184# ks_w


   大大，之前我把sales commission 放在fixed cost, 可是 google search 有个Statement 说应该归类为variable cost
    对这些感到很confuse..

ks_w

难道所有的产品都会给fixed amount的sales commission? 我都给你弄到confuse了。。。你还是向你lecturer了解，然后再告诉我们。

回复  ks_w
之前我把sales commission 放在fixed cost, 可是 google search 有个Statement  ...
幸福岛 发表于 10-2-2012 03:25 PM

sammy11

回复 1185# ks_w

1.这样说来-公寓没有  benefit for company
  (i) if claim Depreciation (fully completed project) - 在 Taxation part need Add back -对吗？
  (ii) Capital allowance  -在 Taxation  虽然给了10% =RM200,000 但 totally no capital allowance claim , 尽管 fully completed 也 No capital allowance claim - 对吗？
用company 的钱买公寓 -没享受半点好处。-对吧？
如卖还要给 RPGT


2.在 year 2011 company  帐簿上- Fixed asset - PPE -RM20,000 不是RM2,000,000对吧？
   在 year 2011 taxation - no capital cliam-对吧,  但在 capital allowance schedule 要放进这 property & said tht no capital claim吗?

3.如一天 rent out 公寓-company  帐簿上 -所有的 expenses related to this 公寓. 要另外 set heading 在 expenses part or just as normal account will do?
4..如一天 rent out 公寓-company   Taxation = treat as  Rental income 来算，不是normal biz income 吧？
5。如staff hostel -fully claim expenses 在company  帐簿上 ？

ks_w

1.这样说来-公寓没有  benefit for company
  (i) if claim Depreciation (fully completed project) - 在 Taxation part need Add back -对吗？
  (ii) Capital allowance  -在 Taxation  虽然给了10% =RM200,000 但 totally no capital allowance claim , 尽管 fully completed 也 No capital allowance claim - 对吗？
用company 的钱买公寓 -没享受半点好处。-对吧？
如卖还要给 RPGT

(i) 是的
(ii) 是的
是的，公司和个人买都没多大差别。好多年之前是有好处的，因为之前LHDN允许公司把rental income当作business income。 所以很多人走漏洞，成立公司，然后把个人的费用charge 进公司。
现在呢，除非公司meet 到他们的要求，不然rental income是当作other income的。只有和property 相关的费用(例如quit rent, assessment, interest, insurance)能用来扣出rental income。详情可以参考LHDN的public ruling on real property。

公司和个人卖产业所得到的income都是subject to RPGT的。

2.在 year 2011 company  帐簿上- Fixed asset - PPE -RM20,000 不是RM2,000,000对吧？
   在 year 2011 taxation - no capital cliam-对吧,  但在 capital allowance schedule 要放进这 property & said tht no capital claim吗?

是的，在fixed asset进RM200K。
完全不需要进capital allowance schedule。因为不是qualifying expenditure。

3.如一天 rent out 公寓-company  帐簿上 -所有的 expenses related to this 公寓. 要另外 set heading 在 expenses part or just as normal account will do?

当作平时的expenses就好了。
但在准备tax computation，就要把相关的费用add back，然后claim and offset against rental income。

4..如一天 rent out 公寓-company   Taxation = treat as  Rental income 来算，不是normal biz income 吧？

是的。除非公司有很多的产业，然后又meet 到LHDN的要求，不然rental income都是当作other income的。

5。如staff hostel -fully claim expenses 在company  帐簿上 ？

是的。


回复 1190# sammy11

sammy11

回复 1191# ks_w

非常谢谢你让我上了宝贵的一课。

如果是sdn bhd 买 comercial property & also not complete project .. 也一样 no capital allowance claim ? fixed asset 也是放RM200K不是  full amount ?

如果一天把这 commerial property 的50%  use for company office & 50% rent out - Tax & company account entitle 什么 benefit 吗？  


thanks

怎注册公司

朋友叫我帮他问像那些淘宝代购的要怎么做账？他每个月“个人银行”saving户口进出RM30000~50000左右。可是利润很薄，大概才一到四千不等。他都是靠银行转账给人民币agent（没有收据），然后再从中国订货。几乎都没有收据，那他要怎样报账？他说想要注册个公司，又怕做账到来亏很多又没有收据不知道该如何下手。因为他的利润本来就很薄了。公司服务行业还有charge service charge的是吗？那扣到来会不会白做了？

ks_w

如果是sdn bhd 买 comercial property & also not complete project .. 也一样 no capital allowance claim ? fixed asset 也是放RM200K不是  full amount ?

你不是说公寓吗？什么时候变成commercial property?
是的，没有capital allowance，是进RM200k

如果一天把这 commerial property 的50%  use for company office & 50% rent out - Tax & company account entitle 什么 benefit 吗？  

那就by proportion。自己用的portion，费用可以扣。出租的portion的费用就off set again rental income。


回复 1192# sammy11

ks_w

朋友叫我帮他问像那些淘宝代购的要怎么做账？他每个月“个人银行”saving户口进出RM30000~50000左右。可是利润很薄，大概才一到四千不等。他都是靠银行转账给人民币agent（没有收据），然后再从中国订货。几乎都没有收据，那他要怎样报账？

我当然是鼓励做比较完善的账目的。但如果budget有限，就简单做个summary of sales collection, purchases and expenses。

他说想要注册个公司，又怕做账到来亏很多又没有收据不知道该如何下手。因为他的利润本来就很薄了。

只要有收入，无论有无注册公司都需要呈报的。
如果说利润很薄，为什么那么多人在做着呢？

公司服务行业还有charge service charge的是吗？那扣到来会不会白做了？

你就当作是做trading咯，而不是提供服务的。这样就不需要缴service tax咯。


回复 1193# 怎注册公司

怎注册公司

只要有收入，无论有无注册公司都需要呈报的。
如果说利润很薄，为什么那么多人在做着呢？

因为他主要是做薄利多销。利润大概是100块钱赚5-8块钱左右而已。走量的。

你就当作是做trading咯，而不是提供服务的。这样就不需要缴service tax咯。

那价格是他自己写的吗？还是什么？因为中国订购那边也没有收据呢。要怎样做呢？

matt1983

回复 1# ks_w


    想请问。。如果只是做part 的会计。。AR是做些什么的？谢谢

sammy11

回复 1194# ks_w


    thank you very much

ks_w

因为他主要是做薄利多销。利润大概是100块钱赚5-8块钱左右而已。走量的。

5至8%的毛利也不错的呀。

那价格是他自己写的吗？还是什么？因为中国订购那边也没有收据呢。要怎样做呢？

收到的钱当作是销售。
支付出去的钱当作是采购。
销售减去采购就是gross profit了。
然后再减去其它的费用就是净利润了。


回复 1196# 怎注册公司

ks_w

回复  ks_w
    想请问。。如果只是做part 的会计。。AR是做些什么的？谢谢
matt1983 发表于 14-2-2012 03:09 PM

一切和销售及客户有关的事项。例如：
- 开sales invoice
- 追collection
- 开official receipt
- 准备customer statement
- 等等。。。。。。

xyzz

KS, 需要你的帮忙。。。
purchase of shelf companies,　和　search fee for Form from SSM, 要进什么 a/c?

ks_w

purchase of shelf companies 要进什么 a/ ...
xyzz 发表于 15-2-2012 02:26 PM

严格来说，这是公司的股东向前任股东购买公司的股份过来的。所以并不属于公司的费用。

search fee for Form from SSM, 要进什么 a/c?

secretary fee

ks_w

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娛樂客戶開銷 普遍享50%扣稅

根據稅收法令，不是所有的公司開銷都可扣稅，佳節相關開銷能不能扣稅，得視送禮對象和禮品本身而定。

公司因為員工和客戶而支出的開銷類別繁多，不同的開銷有不同的扣稅標準。

　在這一篇，我們來探討客戶相關的開銷，哪些可以或不可以扣稅。

　為了維持商業關係，公司送禮給客戶，或贊助客戶現金獎金、禮品或自家公司產品是常事。

　但這些支出當中，並非每一項都符合扣稅資格，也不是每項支出都能扣稅。

　宏願理財機構執行董事兼稅務專家拿督蔡兆源指出，在客戶要求贊助其公司年宴（annual dinner）的情況下，若是贊助現金，肯定不能扣稅。

　“若是贊助物品供幸運抽獎，一般可獲得50%扣稅。”

　他指出，如果贊助公司產品或有公司標誌（logo）的物品給客戶，則可獲得全額扣稅；也就是可以從經商收入中扣除全額開銷。

　蔡兆源說，稅收局對娛樂開銷（entertainment expense）有特定詮釋，並頒佈公共條例供業界和納稅人參考。

　除了確保正確扣稅，納稅人必須保存這些娛樂開銷的收據為證。

　根據稅收局公共條例，所謂“娛樂”包括：
　a. 提供食物、飲料、休閒或任何形式的款待；或
　b. 因上述娛樂目的而提供的住宿或旅行。

　只與銷售相關的娛樂（Entertainment related wholly to sales），也就是提供娛樂給與銷售直接相關的客戶、代理和分銷商，但不包括供應商。

新產品推介開銷全額扣稅

概括而言，提供給潛在客戶、生意伙伴的娛樂開銷不能獲得任何扣稅，但在公司新產品推介禮上，提供娛樂給潛在客戶，才能獲得100%扣稅。

　根據公共條例，在佳節時送禮籃給現有客戶的開銷可獲得50%扣稅，若送禮籃給潛在客戶，則完全不能扣稅。

　蔡兆源指出，為招攬潛在客戶而衍生的開銷，一般不能扣稅。

　“但在公司新產品推介禮上，提供娛樂給潛在客戶，這項支出就能獲得100%扣稅。”

例子1. 贈花客戶50%可扣稅
Top Designer私人有限公司的一名客戶擴展業務版圖，在莎阿南開設新分行。

　該公司為此送花給客戶作為慶賀。

　這項娛樂開銷（購花）可獲准扣稅50%，另外50%不能從經商收入中扣除。

例子2. 推介新房屋　開銷100%扣稅
　一名房地產銷售代理在一項新房屋計劃的推介禮上，提供食物和飲料給現有和潛在買家。

　這項飲食品開銷，可獲得全額扣稅。

http://www.chinapress.com.my/node/293484

ks_w

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送禮籃給現有客戶 扣稅50%

佳節期間的送禮開銷能否扣稅，胥視送禮對象。但不管是禮物還是禮籃，只要是送給生意伙伴，這筆開銷一律不能扣稅。

　宏願理財機構執行董事兼稅務專家拿督蔡兆源透露，由于部分開銷扣稅資格出現爭議，內陸稅收局為此發佈公共條例（Public Rulings），闡明相關扣稅條件。

　換言之，不是所有送禮開銷都能扣稅，部分項目只能扣稅50%，甚至完全不能扣稅。

　“站在稅收局角度，可能擔心扣稅優惠被濫用。”

　蔡兆源指出，根據公共條例，納稅人在佳節期間送給客戶的禮籃，這筆開銷獲准扣稅50%。

　意即若商家花了5000令吉購買禮籃給客戶，其中2500令吉為可扣稅開銷，可以從經商收入中扣除。

　但他強調，這只限于禮籃和現有客戶，商業伙伴不在列內。

　“商業伙伴不同于客戶，且難以定義。送禮或禮籃給供應商、商業伙伴等，100%不能扣稅。”

送禮給新客戶100%扣稅

　再者，客戶也分現有客戶、新客戶和潛在客戶，不同類別的客戶，扣稅資格也不同。

　根據公共條例，送禮籃給現有客戶的開銷可獲得50%扣稅，若送給潛在客戶，則完全不能扣稅。

　蔡兆源指出，只有送禮籃給新客戶，這筆費用才能100%扣稅。

　他說，稅收局可以透過賬簿或經商紀錄來查證新客戶，要送禮給客戶的商家應據實相報。

　要如何鑑定為新客戶?

　一般例子如3月談合約，4月才正式簽約，那一年內送禮一般可歸類為新客戶。

派紅包給員工可扣稅

許多商家會在新春佳節期間大派紅包，討個吉利也皆大歡喜。這筆派送給員工的紅包錢，雇主可當作經商開銷般扣稅。

　但紅包錢落到員工手里，嚴格來說，是可以被扣稅的！

　稅務專家指出，站在稅收局立場，這筆派發給員工的現金屬于可征稅收入之一，應該列明在EA表格內並被征稅。

　但業界普遍認為，若只是象徵性派發紅包給職員，例如10令吉或20令吉不等的紅包，應被視為員工福利，不必注明在EA表格內。

　蔡兆源說，印象中，稅收局對受薪者從雇主處得到的小金額紅包，尚未過于嚴格把關。

　若是金額太大的紅包，他會建議雇主發出正式的薪酬單，並列在員工的EA表格內。

　應注意的是，商家如果派紅包給員工以外者，例如商業伙伴的孩子，這筆紅包錢屬于個人開銷，是不能從經商收入中扣除的。

http://www.chinapress.com.my/node/289726