GST -会计人员的噩梦及挑战

statement

actone 发表于 30-7-2014 11:47 AM
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During the session, he gave a few tips, such as on the company’s delivery orders. He highligh ...

我晕~ 这什么跟什么啦~

你是卖什么牌子的软件的? 是那55家公司之一? 你公司没有给你们training? 真替那些使用你们system的商家担心.

1L6

actone 发表于 30-7-2014 11:47 AM
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During the session, he gave a few tips, such as on the company’s delivery orders. He highligh ...

請你根據你以上所quote的英文字來解釋一下你所瞭解到的21 days rule...
因為我去按埋你的link來看都沒有看到有講到penalty...

ManLoong

actone 发表于 30-7-2014 11:47 AM
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During the session, he gave a few tips, such as on the company’s delivery orders. He highligh ...

During the session, he gave a few tips, such as on the company’s delivery orders. He highlighted that for the delivery order of more than 21 days, companies have to pay service tax.

“There is a lot of work because you have to pay the output tax based on the sales invoice. You have to pay off the tax based on the delivery order above 21 days and when you move into the next month, when this 21 days delivery orders, has already been invoiced, you have got to remember that you have paid the tax last month.

“This invoice this month will not be subject to tax,” he explained.

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Read more: http://www.theborneopost.com/2014/06/23/smes-advised-to-not-take-gst-lightly/#ixzz38v6SUQnO

GST 6% 后，我们会建议顾客直接开Invoice.

请大家多了解 21 day rules.

这个21天规则，其实是和销项税（ＯＵＴＰＵＴ　ＴＡＸ）纳税义务发生时间（ＢＡＳＩＣ　ＴＡＸ　ＰＯＩＮＴ，ＢＴＰ）有关，也即是ＴＩＭＥ　ＯＦ　ＳＵＰＰＬＹ，ＲＭＣ　Ｇｕｉｄｅｌｉｎｅ有解释，详情就自己去细读。

按我个人见解，此规则避免一些公司故意拖延发出ＴＡＸ　ＩＮＶＯＩＣＥ。

打个简单例子，我在2月6号发货给客户，而我在发货前没有发出ＴＡＸ　ＩＮＶＯＩＣＥ也没有预收客户的钱，那么我的ＢＴＰ就是ＤＯ的日期。假设我在发货前（２月２号）收到客户的款项或者我预先发出Ｔａｘ　ＩＮＶＯＩＣＥ，我的ＢＴＰ是２月2日。那么我应该在2月份的申报期（假设按月申报：申报期是2月1日到2月28日）申报我的OUTPUT TAX， 然后在截至日前（3月31日）前上报及缴交OUTPUT TAX。

再假设我在２月6号发货，之前没有发TAX INVOICE 也没有收到客户的款项，我在2月16日发出TAX INVOICE, 那么我是应该在2月份的申报期申报我的OUTPUT TAX， 然后在截至日前（3月31日）前上报及缴交OUTPUT TAX。 但假如我延迟到3月6号才发出TAX INVOICE， 那么我的BTP是2月6号而不是3月6号因为发货后的时间到我发TAX INVOICE 的时间已经超出21天，那么我还是应该在2月份的申报期申报我的OUTPUT TAX， 然后在截至日前（3月31日）前上报及缴交OUTPUT TAX，虽然我的TAX INVOICE 是在3月份才开的；这就是21天规则的诠释。但RMC没有说明在怎样的情况下会被罚款。要是我有在2月份申报及缴交OUTPUT TAX， 我认为我是按GST ACT 来申报，错在那里，为什么要罚款？但是假如 3月份的那张TAX INVOICE 没有在2月份申报，那我就没有按GST ACT 执行，就会面对被罚款的情况 （我understate 了TAX PAYABLE）。

在财务管理上，当有发生这种情况是，我们可以在DO / SALES LISTING 做REMARK 避免在3月份时多重复申报OUTPUT TAX。 在会计上面，我们是按会计法来做帐，就是RECOGNITION OF SALES/REVENUE的原则。

同样的对方（客户）在2月份收到货单没有收到你的TAX INVOICE ， 客户只RECOGNIZE PURCHASES  但不能 申报INPUT TAX ，因为TAX INVOICE 在2月份时还没到手。 在会计处理方面我们可以在2月份时预提PURCHASES （但不能申报），然后等到3月份收到TAX INVOICE 时 再调正。在３月时按实际收到的ＴＡＸ　ＩＮＶＯＩＣＥ处理 GST INPUT TAX CREDIT （Claimed INPUT TAX）。

所以，为了避免这些麻烦，我们还是坚持及时（ｔｉｍｅｌｙ）　开ＴＡＸ　ＩＮＶＯＩＣＥ，　达到双赢（公司及客户）的局面。公司延迟发ＴＡＸＩＮＶＯＩＣＥ，客户不能按时扣进项税。

cfatt

歎名菜 发表于 29-7-2014 03:25 PM
你考gst exam 了末？

gst要考什么试？

歎名菜

cfatt 发表于 1-8-2014 01:35 AM
gst要考什么试？

Royal Malayisa Custam's GST Tax Agent examination

1. 听说pass了就是GST Tax Agent, 可以 certify / sign GST return form.
2. 听说要面试.

statement

ManLoong 发表于 1-8-2014 12:55 AM
During the session, he gave a few tips, such as on the company’s delivery orders. He highlighted  ...

或许国情不同, 在大马这里, 延迟发出invoice是非常正常的一件事, 越是规模大的公司, 越迟发出invoice给顾客, 原因很多, 最常见的是:
1. 人手问题
2. 顾客改单或等待D/O回来
3. 为了省邮费(invoice & statement一起寄)
4. 其他

强迫自己不要发出超过D/O 21天的invoice这方法不是不行, 但是如果真遇到特殊情况需要发出超过D/O 21天的invoice时怎么办? 所以砍脚指避沙虫的办法是没有选择的人才会去做的事, 但是就算给你过了D/O 21天rules这关, 那后面其他的如advance payment, outstanding bill after 6 month, Bad Debt recovery等等又要怎样? 难道跟顾客说:"我们不收advance payment, 任何多给的款项一例不可拿来扣下张invoice, 我们将会开C/N退钱给你们."(是开C/N吗? 如果没记错, 很多会计软件好像都不能payment write off C/N的) 又或者看到outstanding bill快要超过半年了, 我们开张C/N write off, 然后再开张D/N(新日期) bill回顾客?

所以我非常认同ManLoong大大你说的, 在财务管理上做marking + 在会计盘帐做reverse entry, 这才是正确的做法, 因为会计是拿来记录已发生的事项, 而不是本末倒置设个框框来限制这个那个.   

不过根据我们大马会计人员的习性与软件能力, reverse entry这套应该很难执行, eg. 2月6号的D/O + 3月n号的invoice, 在reverse entry原理下, 理论上应该是:

debit 2月的AR
credit 2月的Sales
credit 2月的Output Tax (因为无法知道有没超过21天, 而先报在2月)

然后如果超过21天

debit 3月的AR
credit 2月的AR

debit 2月的Sales
credit 3月的Sales

和

debit 2月的Output Tax (没有超过21天)
credit 3月的Output Tax (没有超过21天)

但实据上, 不管是会计人员还是软件, 我想都会把这"double jobs"省略成
debit 3月的AR
credit 3月的Sales
credit 2月的Output Tax (超过21天)
或
credit 3月的Output Tax (没有超过21天)

最后, 关于你purchase的列子, 我想正确的做法应该是do nothing. (因为还没有收到supplier的invoice, 所以不需要也不可以record进帐先)

statement

歎名菜 发表于 1-8-2014 09:10 AM
Royal Malayisa Custam's GST Tax Agent examination

1. 听说pass了就是GST Tax Agent, 可以 certify  ...

GST return form好像不需要tax agent签名咯, 因为到时候GST return form是由商家自己online submit 进kastam website. (就像我们使用e-filing报income tax一样.)

歎名菜

statement 发表于 1-8-2014 01:30 PM
GST return form好像不需要tax agent签名咯, 因为到时候GST return form是由商家自己online submit 进kas ...

Form C & R 也不一定需要tax agent签名,我也有看过form C signed & submitted by director of the company.｀不过大部分的SDN Bhd and Bhd依然由Tax agent 代劳.

Passed GST examination may be 让你有lesen 可以做GST 的certification.

让我先问问我Senior有关examination的详情.

ManLoong

statement 发表于 1-8-2014 01:15 PM
或许国情不同, 在大马这里, 延迟发出invoice是非常正常的一件事, 越是规模大的公司, 越迟发出invoice给 ...

最后, 关于你purchase的列子, 我想正确的做法应该是do nothing. (因为还没有收到supplier的invoice, 所以不需要也不可以record进帐先)

按accrual accounting basis, 一般情况是当你收到货及DO后就当是发生了liability , to give true and fair view 是要记入会计帐的，除非你的情况是特殊的，这个是很基础的会计原理，你自己去参考有关的会计原理，我就SKIP 了这个讨论。

请注意：我这里说是要记入在会计帐，但在GST 的申报你确实不能申报，因为你没收到TAX INVOICE。之前我有提到在中国的情况，我会偷偷的像你说的，I will no nothing, 但在年尾是我还是要调整的。你的AUDITOR 没有test check  你的CUT  OFF  吗？在马来西亚，我在MNC 做MONTHLY CLOSING, 要上报国外上市公司，对于会计报表的准确性非常严格，这些PURCHASES  是要take in 在月度或季度会计报表的， 不得偷鸡的，被EY 抓到我就惨咯。

Aquariel

歎名菜 发表于 1-8-2014 02:28 PM
Form C & R 也不一定需要tax agent签名,我也有看过form C signed & submitted by director of the compan ...

对，GST Agent是和Tax Agent类似的。

ManLoong

Aquariel 发表于 1-8-2014 05:45 PM
对，GST Agent是和Tax Agent类似的。

要是GST TAX Agent 的话，你可以代客户在RMC网上的TAXPAYER ACCESS POINT （TAP）申请注册， 省报GST，缴交GST 等等。详情可在RMC 网站TAP 找到。  

cfatt

ManLoong 发表于 1-8-2014 06:55 PM
要是GST TAX Agent 的话，你可以代客户在RMC网上的TAXPAYER ACCESS POINT （TAP）申请注册， 省报GST，缴 ...

没看到有哦，可以share个link吗？

ManLoong

cfatt 发表于 2-8-2014 12:38 PM
没看到有哦，可以share个link吗？

Resources & Guides


对不起，技术不好，尝试看看能连接到这个网页不。要是连接不到就按一下的网页找，TAP 是设在FAQ最下面一行。

Discussion Paper
LegislationGST Act 2014
GST Regulations 2014
GST Orders

Public Comments
GST GuidesGeneral GuideCurrently selected
Industry Guides
Specific Guides
Accounting Software Guide

GST Forms
Media GalleryPictures
Audios
Videos

Glossary
FAQsGeneral
Consumers
Tourists
Business
Taxpayer Access Point (TAP) http://gst.customs.gov.my/en/rg/Pages/rg_tap.aspx

歎名菜

ManLoong 发表于 1-8-2014 06:55 PM
要是GST TAX Agent 的话，你可以代客户在RMC网上的TAXPAYER ACCESS POINT （TAP）申请注册， 省报GST，缴 ...

RMC 簡直多塊「魚」，難道現有的tax agent不夠料去應付GST嗎?須另起爐灶搞多一項licensing嗎？
我絕對支持RMC 與LHDN 合並，減少煩文鎖節。

ManLoong

怎么我在RMC发给 他们TAXEXPERT 的问题都没有回复的？大家有没有通过这管道提问GST的疑问？有没回复？

ManLoong

歎名菜 发表于 25-7-2014 12:26 PM
有的system只能handle standard rate, 如果mixed supply，system就要custom made,給多一點錢。

可不可把ＥＸＥＭＰＴ　ＳＵＰＰＬＩＥＳ分拆出来，另外再组织一下成立一个新的公司或机构专门提供这些ＥＸＥＭＰＴ　ＳＵＰＰＬＩＥＳ？

ManLoong

歎名菜 发表于 29-7-2014 09:47 PM
可以赚多一份油水

怎样报考GST EXAM， 考生需要什么条件，要交考费吗，考试/出题范围, 有没指定复习课本，等等，外国人可以考吗？

Aquariel

ManLoong 发表于 2-8-2014 05:08 PM
怎样报考GST EXAM， 考生需要什么条件，要交考费吗，考试/出题范围, 有没指定复习课本，等等，外国人可以 ...

MOF (BM)
https://sec.treasury.gov.my/sec/

Section 170 GST Act Licensing
http://www.ctim.org.my/news.asp?menuid=16

如果没记错，需要是专业人士(MIA/MATA/MAICSA/CTIM Member)或持有受承认的大学文凭。
还要上RMCD举办的6天Course + 1天的考试 + RMCD的面试 （这不肯定，Guide好像没有写出来）。

那6天course MIA和CTIM都有举办（RM2,200 - RM3,000），speaker是RMCD的人。

ManLoong

Aquariel 发表于 2-8-2014 06:10 PM
MOF (BM)
https://sec.treasury.gov.my/sec/

谢谢提供资料，有空再去研究下 ！看来外国人是不能参加考试咯！ 不参加课程可以考吗？ 收费有点吓人叻。

vrz

ManLoong 发表于 2-8-2014 04:51 PM
可不可把ＥＸＥＭＰＴ　ＳＵＰＰＬＩＥＳ分拆出来，另外再组织一下成立一个新的公司或机构专门提供这些Ｅ ...

有些exempt supply 不是很大数目或只是附带吧了，如一间工厂，提供巴士载员工，然后有charge 员工的。或者一间residential developer 卖屋子送冰箱。没可能另外成立公司处理。