GST 一站式問答

vrz

bwei 发表于 23-8-2014 12:50 PM

Developer 只是建造residential houses， 因该是tax exempted supply 也不需要register GST。 不过它也有surrender 学校，教堂， play ground, TNB substation 给government authorities under relief order 超过RM500K。 那么他可以register to claim back those input tax?

首先，我当这个 Developer 是有建 Commercial & Residential，比较容易区别。由于 Commercial Building 需要 GSt，所以他必须去注册。凡是 Exempt Supply 的公司注册，就自动代表它是 Mixed Supply.

Mixed Supply 的 Input Tax 如何 claim ? 分3大类 ：
1) Purchase wholly for Taxable Supply - 100% 【可以】claim input tax，如材料 for 建 Commercial Building.
2) Purchase wholly for Exempt Supply - 100% 【不可以】 claim input tax，如材料 for 建 Residential Building.
3) Residual Expenses (RE) 由于是 share share 用，很难分清楚，所以要用 formula，如 Utility, Stationery, Rental, Salary,..........

如何确认 RE 的分配 ？有两种方法 ：
1）De Minimis Rule - 如果该 Exempt Supply 一个月不超过 RM5000，和不占总收入的 5%
--》符合资格，所有的 input tax 可以扣 （Std+Exempt+RE）
--》不符合资格，要用 Apportionment Rule，(taxable supply / total supply) x 100% = Y%
RE 的 input tax based on 这个 Y% 来算 （Std + part of RE的 input tax可以扣）

*De Minimis & Apportionment Rule 还要在 year-end 时，拿整年的总数重新算过，如果之前 Monthly/Quarterly 加起来多扣了，现在要补回，少扣了，现在可以扣。*

其他要注意的，多过 RM 100,000 的 fixed assets 要用 Capital Goods Adjustment (CGA) 调整，少过 RM 100,000 要注意 change of use。

现在你的问题是，你是 supply residential houses, 学校，教堂， play ground, TNB substation (relief order given), 这些都包括在 “LAND”的定义，所以应该是 wholly exempt supply, 就不要注册，因为 input tax 都不可以扣。

jie.sing

如果是online shopping system的话，system里需要做哪些改变吗？

50912cmea

bwei 发表于 25-8-2014 08:52 PM
如果是照你的mechanism 来说，那么export 不是没有input tax claim？

大大，

那两个 input tax claim 的 mechanism 是在 GST Guide on Property Developer 11 Mar 2014 的，是 aimed for Property Development industry...

Excluding exempt supply 的话。。。

Export 的 input tax claim mechanism 就是 is attributable to the making of taxable supply with zero-rated GST

chongws

请问，当GST 开跑时，手写的INVOICE / CASH SALE单还能用吗？？？？还是全部都要转去用COMPUTER ACCOUNTING SOFTWARE了？？

vrz

jie.sing 发表于 25-8-2014 09:57 PM
如果是online shopping system的话，system里需要做哪些改变吗？

如果你的生意超过 RM500,000 你要注册，就要更改你的 TAX Invoice，所以要问你的 Software Programmer.

vrz

chongws 发表于 25-8-2014 10:11 PM
请问，当GST 开跑时，手写的INVOICE / CASH SALE单还能用吗？？？？还是全部都要转去用COMPUTER ACCOUNTING ...

其实 Custom 没有逼你一定要用电脑开单。但是如果我们不用电脑开单，我们就要用 excel 分类，每张单什么货是 Std rate, 什么货 0%，什么货是 export.....做帐或做 GST的人很可怜。然后还要准备 GST Summary & Detail Report，要分 23个 种类的 TAx，不好那样虐待员工。

我老板一直说他不要学 （传统门市），他手写后，我再一张一张输入电脑，但是客户手上拿的那张 TAX Invoice 不知道可以扣 input tax 吗？因为那张最终都不是 Final Invoice.

ManLoong

Eva.acctg 发表于 25-8-2014 08:36 PM
通常pharmacy店 都会卖 panadol, 药膏，strepsil, 洗头水，herbal tea， 轮椅, 沙隆巴斯
那panadol，药膏 ...

GST  的 Scope of charge 是根据supply (product and service) , 要是一间药剂店同时售卖其他产品，就意味着这件店是MIXED  Supplier 了。

chongws

vrz 发表于 25-8-2014 10:24 PM
其实 Custom 没有逼你一定要用电脑开单。但是如果我们不用电脑开单，我们就要用 excel 分类，每张单什么货 ...

但是，如果一些行业是要出到外面开单的呢？？？如：卖GAS，Walk-in sales.....等等的

chongws

vrz 发表于 25-8-2014 10:24 PM
其实 Custom 没有逼你一定要用电脑开单。但是如果我们不用电脑开单，我们就要用 excel 分类，每张单什么货 ...

如果一个生意一年的turn over少过RM 500,000。不需要注册GST，当向supplier买货时被算进去的GST %可以claim back吗？？？？

ManLoong

vrz 发表于 25-8-2014 10:24 PM
其实 Custom 没有逼你一定要用电脑开单。但是如果我们不用电脑开单，我们就要用 excel 分类，每张单什么货 ...

GST ACT 2014 里面有一个 provision 说，TAX Invoice 是要printed 的; 因此我诠释为不能手写TAX INVOICE。  但ＧＳＴ　ＡＣＴ　没有说 print　一定要用Ａccounting SOFTWARE  的printing，　 因此我诠释为其他能够print 的　media 都可以如，ＥＸＣＥＬlink 去　printer 的　，　ＰＯＳ　terminal , Ｃｒｅｄｉｔ　ＣＡＲＤ　terminal 等等都可以。问题是没有ＡＣＣＯＵＮＴＩＮＧ　ＳＯＦＴＷＡＲＥ，　这些业务的资料没办法转到ＲＭＣ　要的ＧＡＦ。

vrz

chongws 发表于 25-8-2014 10:31 PM
但是，如果一些行业是要出到外面开单的呢？？？如：卖GAS，Walk-in sales.....等等的

可以用其他簿子代替吗？回来 office 才开单，才寄出去。你们这样用手写，一个 salesman 一本簿子，号码没有顺着去，怕顺不到 custom 意，因为他有说号码要顺着去。一人一本簿，报少一本很容易喔。

Bruenor

chongws 发表于 25-8-2014 10:40 PM
如果一个生意一年的turn over少过RM 500,000。不需要注册GST，当向supplier买货时被算进去的GST %可以cla ...

如果这样的话就惨咯

50912cmea

Rehda seeks zero-rate on affordable housing to avoid GST

GST For Residential Property Below RM400,000 Should Be Zero-rated - Rehda

Eva.acctg

ManLoong 发表于 25-8-2014 10:27 PM
GST  的 Scope of charge 是根据supply (product and service) , 要是一间药剂店同时售卖其他产品，就意味 ...

mixed supply @@
好吧~ManLoong 有 什么mixed supply 的 资料 link 吗？

我去上brief的课 也只听过std, zero rate, exempted rate~
mixed supply 的，要怎样去区分 哪个set 成 exempted rate (for 药), std rate (for strepsils)

Eva.acctg

chongws 发表于 25-8-2014 10:40 PM
如果一个生意一年的turn over少过RM 500,000。不需要注册GST，当向supplier买货时被算进去的GST %可以cla ...

恩~要自己吃下来~
或是~
如果你supplier charges 6% 大于> 做GST帐的费用，
就可以考虑 自愿 注册 gst member
不过注册后就一定要issue tax inv 6%

50912cmea

@vrz
@ManLoong
@statement

一直在想如何把 GST treatment on "cash voucher given as free gift" fits into Scope of Supply 的 tests 里。。。

在 RCM Special Rules 里，有讲。。。

Monetary vouchers (face-value) are treated as a medium of exchange, and therefore the supply of monetary vouchers is disregarded as a taxable supply.

觉得 "medium of exchange" 可以是个理由 fits into Scope of Supply 的 tests 里。And therefore disregarded as a taxable supply? 还是直接 out of Supply Scope 呢？

---------------------------------------------------------------------------------

没料到，却看到在。。。难道和小小一样走火入魔。。。

Valuation (revised as at 21 March 2014) Page 25 TOKEN, STAMP (OTHER THAN POSTAGE STAMP) OR VOUCHER

45. The rule provided by para 3. of the third schedule of the GST Act 2014 with regards to supply of voucher is

“Where a right to receive goods or services for a monetary value stated on any token, stamp (other than postage stamp) or voucher is granted for a
consideration, the consideration shall be disregarded except to the extent, if any, it exceeds the monetary value.”

46. Generally, the sale and redemption of vouchers with face value denominated in monetary terms are treated as two separate supplies for GST purposes. The first supply is the sale of the voucher (i.e. the granting of a right to receive goods or services) which is a supply of services. The second supply is the sale of the redeemed goods and services which is subject to 6% GST.

47. To avoid double taxation on the sale and redemption of vouchers, the supply of the voucher is disregarded up to the face value of the voucher. The seller of the voucher does not need to account GST on the voucher sold at or below the face value.

所以，GST treatment on "cash voucher given as free gift" 到底是 based on "medium of exchange" basis 还是为了 the purpose of avoiding double taxation, 还是两者都可以呢？

wslow410

我想问一个问题： if i stay at condo or apartment that need to paid the Services Charge,
So my question is; the Services Charge Will add the 6% ＧＳＴ　Ａｌｓｏ？

statement

bwei 发表于 25-8-2014 08:48 PM
我听到的不是这样, 而是累计一超过$500就要计算GST了.

eg.

不是, 五月时你已超过$500了, 所以接下来的gift, 全部都要算GST, 直到下一年.

statement

vrz 发表于 25-8-2014 10:24 PM
其实 Custom 没有逼你一定要用电脑开单。但是如果我们不用电脑开单，我们就要用 excel 分类，每张单什么货 ...

Kastam有规定Tax Invoice一定要有某些"信息"才能claim, 所以手写单不是不能用, 但是比较麻烦与危险．（到时候就算你老板敢继续使用手写单, 你顾客也不接受咯）　

statement

chongws 发表于 25-8-2014 10:31 PM
但是，如果一些行业是要出到外面开单的呢？？？如：卖GAS，Walk-in sales.....等等的

开Temp Bill.