GST -会计人员的噩梦及挑战

Aquariel

statement 发表于 24-8-2014 12:07 PM
As refer to the GST Return Amendment :
"Where a registered person has made an error in declaring ...

对，所以Output Tax不可以报错或报少（尽量不要错到太离谱啦），Input Tax报少了就无所谓，反正政府不太想refund给我们。

其实那些fixed assets (eg machineries), utilities, rental等等跟生意上有关的都可以claim input tax的。

ManLoong

statement 发表于 24-8-2014 11:35 AM
保险起见, 三月的单四月收到, 那最好进在三月, 因为Kastam已说明GST Input Tax是base on Tax Invoice Dat ...

For supply，是看Time of  Supply 和 Basic  Tax Point, TAX  INVOICE，21 days 规则等来计入Output Tax.

For purchases (acquistion) RMC的指南是你手头上没有TAX  INVOICE 就不能计INPUT TAX, 因此不能CLAIM Input Tax. 2 月的acquistion (比如utility for electricity) 收到TNB 的单子一般是在下个月（3月或4月）。具体上我会在收到单子的那个月（3月或4月）我才CLAIM INPUT TAX CREDIT； 意思是我在3月或4月的GST-03 （3月或4月）才体现我的INPUT TAX， 我是不会在GST-03  （2月份）更改的。

我只会更改 GST-03 （2月份）要是 我有一张 SUPPLY (SALES  TAX INVOICE) 没有计算到。

RMC 的指南是说 TAX LIABILITY 少算才有问题；OUTPUT TAX  -  INPUT TAX = GST LAIBILITY。我少算SALES  TAX  INVOICE 就有问题，我多算INPUT TAX 可有问题；我多算OUTPUT TAX 没有问题，我少算INPUT TAX  没有问题。

ManLoong

vrz 发表于 23-8-2014 03:53 PM
其实utility 这是一个example, 我要所有的accrual 都统一手法。若所有应该accrued 都当payment basis 就不 ...

做法都是被接受呀，我也是按会计原则做帐的。ACCOUNTING PRINCIPLE 有解释 有关PRACTICALITY 的 情况，我就不多解释了。给你一个FAST TRACK 和 SHORT CUT 你都不要收！呵呵。

你要是按你的诠释，可以呀，你可以一般上情况在当月发生费用时（但没有收到TAX INVOICE ）先做ACCRUAL，然后在收到单子是，ＲＥＶＥＲＳＥＡＣＣＲＵＡＬ及计入时间费用和ＧＳＴ　ＩＮＰＵＴ，　也在当月　ＣＬＡＩＭ　ＧＳＴ　ＩＮＰＵＴ。所以你直要做ＡＣＣＲＵＡＬ和ＲＥＶＥＲＳＡＬ，　要是ＡＣＣＲＵＥＤ的ＥＸＰＥＮＳＥＳ不对　（ＯＶＥＲ　ＡＣＣＲＵＥＤ，　ＵＮＤＥＲ　ＡＣＣＲＵＥＤ），你也要调整。

ＥＮＴＲＹ：

２月时：

ＤＲ：ＥＸＰＥＮＳＥＳ　－ＰＬ　　１００　
ＣＲ：ＡＣＲＲＵＥＤ　ＥＸＰＥＮＳＥＳ　－ＣＵＲＲＥＮＴ　ＬＩＡＢＩＬＩＴＹ　１００　

３月时：

ＤＲ：ＡＣＣＲＵＥＤ　ＥＸＰＥＮＳＥＳ　－ＣＵＲＲＥＮＴ　ＬＩＡＢＩＬＩＴＹ　１００
ＤＲ：ＩＮＰＵＴ　ＴＡＸ　６
ＣＲ：Ｂａｎｋ１０６

我之前在　ＰＵＲＣＨＡＳＥＳ好像有讲过，做法是异曲同工的。

ManLoong

statement 发表于 24-8-2014 11:35 AM
保险起见, 三月的单四月收到, 那最好进在三月, 因为Kastam已说明GST Input Tax是base on Tax Invoice Dat ...

这个Ｕｔｉｔｌｉｔｙ bills 一般是指水费，电费，ＩＮＤＡＨ　ＷＡＴＥＲ等等，，

＊家用水费是零税（ＺＥＲＯ－ＲＡＴＥＤ）；工商业用水是ＳＴＡＮＤＡＲＤ－ＲＡＴＥＤ，　被征收的ＯｕｔｐｕｔＴａｘ可以ｃｌａｉｍ。
＊家用电费，每个月的首２００度免税，其余的征收ＳＴＡＮＤＡＲＤ——ＲＡＴＥＤ，被征收的ＯｕｔｐｕｔＴａｘ可以ｃｌａｉｍ。

其他自己参考，ＬＩＳＴ　　ｏｆ　　ＺＥＲＯ－ＲＡＴＥＤ　ＳＵＰＰＬＩＥＳ　和　ＬＩＳＴ　of  EXEMPT  SUPPLIES.
没有在以上这两个ＬＩＳＴ提到的，可以当是ＳＴＡＮＤＡＲＤ－ＲＡＴＥＤ。

Aquariel

最新的Software List出了：
http://gst.customs.gov.my/en/ib/Pages/ib_ppp.aspx
http://gst.customs.gov.my/en/ib/ ... an%20Perakaunan.pdf

vrz

ManLoong 发表于 24-8-2014 09:17 PM
做法都是被接受呀，我也是按会计原则做帐的。ACCOUNTING PRINCIPLE 有解释 有关PRACTICALITY 的 情况 ...

@statement
@Aquariel
@ManLoong

谢谢意见，这 double entry 完全明白。但是 GST-03 的 5A （value) x 6% 是否一定是 = 5B (output tax) ？6A x 6% = 6B ?

之前 May 2014 有上过 RMC 的 TALk，他们讲 online fill-in GST-03， 填 5A （value），5B (output tax) 自动跑出来，现在不知道有改没有 ？而老师也有讲过是 5A x 6% = 5B，但是书写 【不会】是 tally，我也在想没有可能 tally 吧 ？如：supplier unpay after 6 months 只 adjust output tax，没有碰到 value 的，还有其他的 GST adjustment...，你们的看法又是如何呢 ？

vrz

ManLoong 发表于 24-8-2014 09:30 PM
这个Ｕｔｉｔｌｉｔｙ bills 一般是指水费，电费，ＩＮＤＡＨ　ＷＡＴＥＲ等等，，

＊家用水费是零 ...

家用电费，每个月的首２００度免税

改成首 300免税。

问题又来了，水电费的单必须是公司的名字才可以扣 input tax，如果是 Landlord 的名字，商家不可以扣。TNB 可以改 Tenant 名字，但是听讲 Syabas 不给改名字，不知道是否真的，朋友有去申请不批准。

@statement

Aquariel

vrz 发表于 24-8-2014 10:45 PM
@statement
@Aquariel
@ManLoong

看目前的GST-03 Guidelines，应该不会直接x6%，5b & 6b 好像要把那些adjustments算进去，但是5a & 6a只是叫你把DN & CN 的value adjust掉。

不知以后会不会改？

vrz

Aquariel 发表于 24-8-2014 11:15 PM
看目前的GST-03 Guidelines，应该不会直接x6%，5b & 6b 好像要把那些adjustments算进去，但是5a & 6a只是 ...

但是5a & 6a只是叫你把DN & CN 的value adjust掉。

adjust 掉---》意思我开的 CN 的 value 应该从 total std-rate 中【减】出来，还是不要理会 CN 的 value ?

因为 CN 的 tax-code 是 AJS 一个 adjustment，所以他会在 output tax (5B) 自动扣除，但是它的 value 会不会从 5A 扣出来，就要和 Software Progammer 确定，如果 programmer 做不到，我们就要放 SR code （std-rate)，让它从 value 中扣除。这是老师的 softawre (CCM) 特别命令他的 IT做的一个功能 （也是一直 promote 他的 software ).

ManLoong

vrz 发表于 24-8-2014 10:52 PM
改成首 300免税。

问题又来了，水电费的单必须是公司的名字才可以扣 input tax，如果是 Landlord 的名 ...

确实是这样，政府应该考虑给EXCEPTION。 要不然就APPLY SIMPLIFIED TAX INVOICE 的 规则了。

ManLoong

vrz 发表于 24-8-2014 10:45 PM
@statement
@Aquariel
@ManLoong

我个人认为，只是说对一半。 基本上Standard Supply  （Tax Code : SR ) X 6%  = Output Tax。 但 5a  要的不只这个，还要包含DEEMDED SUPPLY， 及DEBIT / CREDIT  NOTE； 而5b 还要包含 BAD DEBT RELIEF 在 5a 有相应的 业务。假设我也一个会计软件做帐，这个会计软件怎么去处理GL  data  对接 GST 03  报表，不是我们的问题，只看那个会计软件能不能做到。

statement

@ManLoong   
@Aquariel
@vrz

最新消息... 有谁能证实吗?

昨晚我出席一个普渡宴会, 我那桌有个马华人士, 据他说, 在CD蔡公子智勇部长的插手下, penalty system已从GST Act里删除了, 也就是说政府将不会执行penalty了, 你们相信吗?  

statement

vrz 发表于 24-8-2014 10:45 PM
@statement
@Aquariel
@ManLoong

你还记得我曾经跟你说过bad debt relief的double entry吗? (就是那个你说要等Autoxxxxx dealer给你答案那个)

所有的GST Adjustment (deposit, bad debt relief等等)并不是直接在"GST Tax"进出项, 而是还要有个parent, 所以GST-03时才可以一个进5/6, 一个进5a/6a.

statement

Aquariel 发表于 24-8-2014 11:15 PM
看目前的GST-03 Guidelines，应该不会直接x6%，5b & 6b 好像要把那些adjustments算进去，但是5a & 6a只是 ...

我听说的是所有有关tax的(包括adjustment)都要进5/6.

statement

vrz 发表于 24-8-2014 11:27 PM
adjust 掉---》意思我开的 CN 的 value 应该从 total std-rate 中【减】出来，还是不要理会 CN 的 value  ...

AJP & AJS 不是用在D/N & C/N的, 听说还是要跟回invoice的tax code来开D/N & C/N. (所以如果一张invoice有几个tax code, 然后给discount, 将是个很头痛的问题)

vrz

statement 发表于 25-8-2014 10:34 AM
@ManLoong   
@Aquariel
@vrz

之前Late Register Penalty 才 RM200,然后改成RM1500,现在会那么好 cancel, 可能不罚款，直接坐牢，哈哈哈！

statement

vrz 发表于 25-8-2014 11:19 AM
之前Late Register Penalty 才 RM200,然后改成RM1500,现在会那么好 cancel, 可能不罚款，直接坐牢，哈哈哈 ...

你应该拿maximum来说, 之前是三千, 然后变两万, 后来再变三万 (好像最高到五万)

如果真的废除就好了, 很多东西都简单化了, 不用在烦了. (之前不是也有专家说penalty会延迟两年吗?)

ManLoong

statement 发表于 25-8-2014 11:31 AM
你应该拿maximum来说, 之前是三千, 然后变两万, 后来再变三万 (好像最高到五万)

如果真的废除就好了,  ...

人家是在执行新的政策时，明白在执行过程中会有一些错误或对指南的诠释有点不同，一般都回有“过渡期”，才过渡期的错误是不会严厉惩罚，反而是给与帮助及教育（叫你上课：免费的）。在过渡期收集各项错误，有些是政府指南不明确，有些时不实际，都会考虑更改。我国政府太过自信了，在网站发布那些指南，一个月办在一个州办一个讲座，这指望全民能够完全进入状态，没有错误的， 太神了。

statement

ManLoong 发表于 25-8-2014 02:37 PM
人家是在执行新的政策时，明白在执行过程中会有一些错误或对指南的诠释有点不同，一般都回有“过渡期”， ...

没办法, 国库入不敷出了, 国债又一直升高, 就等着GST来打救.


唉, 只剩下半年多时间吧了, kastam网站的资料大部分还停留在去年11月的草稿阶段.

Aquariel

我不知关不关那公子的事啦，应该不是他的功劳吧，Act好像还有写着。
若我没听错我老板所讲的话（我老板去上那个6天的Course），Late Registration有penalty，其他的好像是compound和上court坐牢（类似SSM现在的制度）。

头一两年Kastam只会做Advisory/Educational Audit，check到有什么不对的，就叫你改正，不会罚款。