消费税GST参考：如何处理Medical expenses的消费税

phy7661

对一间公司而言，Medical expenses是包括了

·        员工去西药房看病的费用

·        员工去中药房看病的费用

·        去药店买药品给员工使用

由于员工去西药房看病是免税的，所以费用是不可以有消费税。以下是如何把这费用写入Input Tax Computation Statement

Input Tax Computation Statement for April, May, June 2015

Date            Supplier                  Invoice No      Std Acq          Other      Input Tax         Remark

                                                                                   RM               RM             RM     

………………………………………………………   

Total purchase and Input Tax                        87,563.50     985.20        4,953.46

Other Expenses:        

Medical Expenses                       P15/0415           0.00       42.00              0.00

………………………………………………………

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Double Entry:

Dr           Medical Expenses                                           42.00

                              Cr           Cash                                                                  42.00

(Tax Code = EP)                                

               

如果员工是去中药房看病，这是６％税率的服务费，例如是RM38 ,那消费税就是RM38x0.06= RM2.28 。以下是这些费用如何在Input Tax Computation Statement 处理：

Input Tax Computation Statement for April, May, June 2015

Date            Supplier                  Invoice No      Std Acq          Other      Input Tax         Remark

                                                                                   RM               RM             RM     

………………………………………………………   

Total purchase and Input Tax                        87,563.50     985.20        4,953.46

Other Expenses:        

Medical Expenses                       P1８/0415         0.00         38.00             0.00            2.28

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本来这费用的input tax是可以对消Output Tax的，但是由于消费税规则特别讲出Medical Expenses的input tax不能对消Output Tax，是属于blocked input  tax。于是38.00不能放在Std Acq而是放在Other。另外2.28的消费税也不可以放在Input Tax 而是放在   Remark     。

Double Entry:

Dr           Medical Expenses                                           38.00

                Unclaimed Input Tax                                      2.28

                              Cr           Cash                                                                  40.28

(Tax Code = BL)  

请注意，Tax Code 是 BL　而不是TX                     

如果公司从西药店买入药品给员工，这也算是Medical Expenses。例如RM130.50是有税的药物，其消费税就是   RM130.50x0.06=7.83 。 另外 RM105.00的药是０％的，一共是  RM243.33。以下是这些费用如何在Input Tax Computation Statement 里处理：

Input Tax Computation Statement for April, May, June 2015

Date            Supplier                  Invoice No      Std Acq          Other      Input Tax         Remark

                                                                                   RM               RM             RM     

………………………………………………………   

Total purchase and Input Tax                        87,563.50     985.20        4,953.46

Other Expenses:        

Medical Expenses                  P２８/0415           0.00       235.50             0.00               7.83

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Double Entry:

Dr           Medical Expenses                                           235.50

                Unclaimed Input Tax                                      7.83

                              Cr           Cash                                                                  243.33

(Tax Code = BL)  

请注意，Tax Code 是 BL，而不是TX或ZP，这是因为Medical Expenses是属于blocked input  tax

                                                            

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