消费税询问处与注册

壬生狂

消费税即将在四月一号2015年落实

消费税（Goods and Services Tax，简称GST），是一种基于商品或服务增值而征收的税制。目前的销售税及服务税（SST）属于单一层面的征税方式，而消费税则是多层次征税方式。在生产与分销的供应链中，各中间商自行申报消费税。由于中间商可索回消费税，因此对他们而言，这税务不属于生产成本。供应链的每一个层面，即商品及服务的每一个生产及分销层面，包括进口商品及服务，都必须缴付消费税。

消费税是在国内商品及服务的供应面（包括销售），以及进口商品及服务的层次推行。尽管消费税是根据商品及服务售价的方式计算，政府只是征收供应链各层次中的附加价值的数额。附加价值是指生产者（制造商或分销商等）在销售商品及服务前，附加在原料或采购中的价值。

为推行这机制，消费税采行了“消费税回扣机制”，以将消费税回扣给商家，借此降低经商成本。在采购层次发生的税务称为“进项税”（input tax）；产出层次的税务称为“销项税”（output tax）。商品与服务税将被归纳为3种税务组别，即标准税率（Standard-rated）、零税率（Zero-Rated）和被豁免（Exempt）的组别。

关于注册，每年营业额达50万令吉的商业活动必须在消费税制度下登记。

多于RM5,000,000 Salas 以上需要作每个月做submission
少于RM5,000,000 Sales 以下每三个月做一次submission

在此我有为人注册GST号码以及领取RM1,000 incentive voucher.有兴趣者可以联络我！

如果有任何的询问，我都可以为你解答。

谢谢！

manu80

楼主的office在那里？

Angle...

我有兴趣，请PM

壬生狂

manu80 发表于 13-10-2014 08:36 AM
楼主的office在那里？

pm 你了！

本人是在kl audit firm工作，我是马六甲人，有常常回去马六甲，如果有兴趣可以联络我！

manu80

壬生狂 发表于 13-10-2014 07:02 PM
pm 你了！

本人是在kl audit firm工作，我是马六甲人，有常常回去马六甲，如果有兴趣可以联络我！

那么这个算是你的part time了是不是？

mlkranger

请问，年营业额低过50万令吉所以不注册，但售卖的货品却不在GST豁免名单之内，例如杂货、汽水，商家如何卖才合法？
没有注册但卖价包括却 charge GST，是否合法？
还是没有注册是否也可以做 GST submission ?

crusader7

mlkranger 发表于 15-10-2014 01:29 AM
请问，年营业额低过50万令吉所以不注册，但售卖的货品却不在GST豁免名单之内，例如杂货、汽水，商家如何卖才 ...

基本上，若你沒有註冊成為GST的商家的話，你是不能issue "Tax Invoice"的。換句話，也就是說不能charge GST。竟然沒有註冊的話就不需要做GST submission （除了一些special case）。

mlkranger

crusader7 发表于 15-10-2014 02:44 PM
基本上，若你沒有註冊成為GST的商家的話，你是不能issue "Tax Invoice"的。換句話，也就是說不能charge G ...

那么商家卖的汽水就不能收 GST，这样他卖汽水没收 GST，他是不是错了，因为汽水不在 exemption list 里面？

crusader7

mlkranger 发表于 15-10-2014 06:16 PM
那么商家卖的汽水就不能收 GST，这样他卖汽水没收 GST，他是不是错了，因为汽水不在 exemption list 里面 ...

這個問題還是回歸去他是否已經是GST的註冊商家。若你是GST的註冊商家，那麼你就能徵收GST。否者的話就不能。

mlkranger

crusader7 发表于 16-10-2014 09:10 AM
這個問題還是回歸去他是否已經是GST的註冊商家。若你是GST的註冊商家，那麼你就能徵收GST。否者的話就不能 ...

酱紫就是逼他注册料咯。。。

Angle...

请问ATS 可以apply 了吗？

manu80

Angle... 发表于 16-10-2014 01:05 PM
请问ATS 可以apply 了吗？

什么是ATS？

vrz

Angle... 发表于 16-10-2014 01:05 PM
请问ATS 可以apply 了吗？

你拿到 TAP Login approval 就可以进去 apply 了。怎么楼主不见了 ？

壬生狂

mlkranger 发表于 16-10-2014 12:02 PM
酱紫就是逼他注册料咯。。。

其实我个人认为那是要评估你自己的公司的Input tax (supply)说需要给的gst站了多少percentage, 才做决定需不需要申请gst registration.

如果你的行业是furniture dealer，
那么基本上furniture manufacturer 都会charge你gst，几乎是100%,
那当然需要claim回去你的input tax,
最好的建议是申请gst公司来charge你的顾客，
你才可以利用input tax set -off with your output tax，
那么损失才不会这么大。

壬生狂

manu80 发表于 16-10-2014 01:34 PM
什么是ATS？

ATS (Approved Trade Scheme) 《核定贸易商计划》
是一个计划可以帮助制造商冻结缴付进口货品的消费税来减轻他的cash flow负担，

不过他有很多条件需要符合再能申请这个scheme,

其中一个条件是那个company需要出口80%以上的货物才能申请，

所以不是很多厂商都能获得这个福利。

壬生狂

Angle... 发表于 16-10-2014 01:05 PM
请问ATS 可以apply 了吗？

ATS 的条件如下：

符合条件申请ATS的公司

-所有位于自由贸易特区 (FIZ) 的公司;

-所有持特许制造业仓库 (LMW) 执照的公司；

-由马来西亚工业发展局 (MIDA) 所批准的国际采购中心 (IPCs) 以及区域分销中心 (RDCs)；

-全年营业额达 2千5百万令吉；并且生产的产品超过80%供出口市场。

或者通过政府部门特定批准。

ATS 公司的期限为两年，必须在终止前两个月申请更新ATS准证。

请参考！

crusader7

壬生狂 发表于 17-10-2014 06:07 PM
ATS 的条件如下：
符合条件申请ATS的公司 -所有位于自由贸易特区 (FIZ) 的公司;-所有持特许制造业仓库 ( ...

楼主，请问“全年营业额达 2千5百万令吉；并且生产的产品超过80%供出口市场” 应该是ATMS的是吗？

请问ATS 和 ATMS 是否一样？

mlkranger

壬生狂 发表于 17-10-2014 05:56 PM
其实我个人认为那是要评估你自己的公司的Input tax (supply)说需要给的gst站了多少percentage, 才做决定需 ...

我明白如果没用 output tax 来 offset input tax，商家的 profit margin 会减低。
但华人商家并不担心这个问题，因为货物贵来贵卖，他们可以提高卖价来 offset input tax。
再者，相对于 profit margin 减低，华人商家更顾虑注册后的麻烦，包括买电脑、accounting software、繁琐行政工作、呈报失误的罚款等。

我想知道的是，如果一个商家年销售额 < 500K 而选择不注册，那么他卖不在 GST exemption list 的商品不收 GST，是否有错？

crusader7

mlkranger 发表于 18-10-2014 06:42 PM
我明白如果没用 output tax 来 offset input tax，商家的 profit margin 会减低。
但华人商家并不担心这 ...

没有错！反而是若你没有注册而且跟你的顾客收GST的话，你就有错！

mlkranger

crusader7 发表于 19-10-2014 05:33 PM
没有错！反而是若你没有注册而且跟你的顾客收GST的话，你就有错！

可是商家卖的商品不是 GST exempted，意思是该货物需要 charge GST，而商家却没 charge GST，没有错吗？