Account Double Entry - 如何write off stock

ginsengdrink

公司每个月都有做trading report，然后做monthly closing stock。
结果发现有很多的stock坏了，要write off。
假设3月的 closing stocks是 500,000；stocks written-off是9,000
那么一下哪一个是正确的，还是都是错的？

(1)同事A提议B/S的closing stock figures和Cost-of-sales的closing stocks一定要一样，所以应该是adjust purchase的account。 Dr Stocks written-off 9,000, Cr Purchases 9,000

(2)另一个同事B说，B/S的closing stock应该不再等于Cost-of-sales的closing stocks figures，反而Cost-of-sales的closing stocks figures会更大过B/S的figures，因为他说是要CR 进去整个的COS而不是单单进去Purchase罢了。所以他double entry是

                                   DR               CR
Closing stocks (B/S)   500,000
Stocks Written-off         9,000
     Closing stocks (COS)                509,000


p/s：如果B是对的，那么原理是什么？

ks_w

这是一个很好的问题。介意贴到我的贴去吗？

答案可要看你公司是用periodic inventory system or perpetual inventory system。在我说出我的看法之前，能不能说出你自己的看法。

回复 1# ginsengdrink

ginsengdrink

回复 2# ks_w


可以啊，但是你的帖子是哪里？我也想知道。。。
我们是用UBS Accounting，没有inventory的software。所以应该是Periodical。
问了auditor，说CR去 Purchase或Closing Stock都没有关系的，因为GP Margin不会影响到。
这我知道也明白没有effect on GP Margin，但是总觉得Accounting是没有说“随随便便”！

如果做monthly trading analysis的话，假设三月实际的purchase 是700,000。但是突然发现以前累计了很多的stocks要write-off，约150,000。那么如果直接CR去purchase的account，不明白的人岂不是以为三月的purchase少了？
但如果CR去COS的closing stocks，那又如何解释COS的closing stocks突然增加呢且不tally去B/S的closing stocks呢？

哎，匪夷所思。。。

ks_w

如果是periodic inventory system,就是每到年底会做一个存货盘点，计算实际的库存，然后把这数字放进财务报表的(balance sheet and income statement)。

所谓的实际库存，应该扣掉需要报销的存货吗？我是觉得应该直接扣掉就好。把省下的net figure放进balance sheet and income statement。如果怕别人误会财务报表，可以在审计报告里披露inventory written off的数目。


回复 3# ginsengdrink

Ch.Cally

B/S 的closing stock 是从income statement 那里带过去的吗~
所以
你的income statement 的cost of sale 是

opening stock               xx
purchases (net)            xxx
less: closing stock        xxx

ks_w

这个说法不一定真确。如果是用ｐｅｒｐｅｔｕａｌ　ｉｎｖｅｎｔｏｒｙ　ｓｙｓｔｅｍ呢？

B/S 的closing stock 是从income statement 那里带过去的吗~
Ch.Cally 发表于 27-4-2011 12:05 AM

Ch.Cally

我都是看Lz的两个说法，然后二选一，我觉得第二个好像是错嘢~

ks_w

不知道他找到答案了吗

我都是看Lz的两个说法，然后二选一，我觉得第二个好像是错嘢~
Ch.Cally 发表于 3-5-2011 01:20 PM

Ch.Cally

应该找到了吧~ 要是将久都还没找到，那就中骂了。（要是以前的我）

ginsengdrink

其实还没有正确的答案。问过了auditor，如果是他们做adjustment的话，他们会CR去I／S的closing stocks。因为COS的原理。。。（但是他们怎么解释都好我就是不明白）

所以在I／S的closing stocks不会等于新一年或新一个月的opening。一定会是从B／S charged 出去的。

ks_w

我在４＃说的不行吗？

回复 10# ginsengdrink

SilLyPanDa

ginsengdrink 发表于 3-5-2011 04:33 PM
其实还没有正确的答案。问过了auditor，如果是他们做adjustment的话，他们会CR去I／S的closing stocks。因为 ...

假设有一些货品要清了，不在进货了。然后下一年才来stock count， 发现book value 和 on hand 有difference.

到时候，entry 可不可以。。
DR (P/L) Stock written off
CR (B/S) Inventory
由于没在purchase, CR purchase...看起来。。怪怪的。。

有何高见 。。。

angelol

请你SHOW 一下平时你做PURCHASE 和OPENING STOCK的ENTRIES给大家看下

Ais87

ks_w 发表于 22-4-2011 12:01 AM
如果是periodic inventory system,就是每到年底会做一个存货盘点，计算实际的库存，然后把这数字放进财务报 ...

Hi, 想请教一下大家，

有RM 200,000.00 的stock written off, 要如何进在UBS ？
我把原有的closing stock RM 300,000.00 （还没扣stock written off amount 的） 直接进在maintain stock value 那里，
然后再进在： DR    Stock Written Off  (P&L)                                               RM 200,000.00
                    CR    Closing Stock- Stock Written Off   (BS,Current Liabilities)                         RM 200,000.00
这样进对吗？

angelol

Ais87 发表于 20-12-2013 03:47 PM
Hi, 想请教一下大家，

有RM 200,000.00 的stock written off, 要如何进在UBS ？

直接

Dr Stock written off
Cr Inventory

不需要开多一条line在current liability。

ks_w

Ais87 发表于 20-12-2013 03:47 PM
Hi, 想请教一下大家，

有RM 200,000.00 的stock written off, 要如何进在UBS ？

可以直接扣除要write off 的数目,然候把它当成是closing stock.

如果你是sdn bhd,  告诉auditor你的closing stock是已经扣了那些被written off的。要他们在audited financial statement披露write off的数目。

thanku

很明显A是错误的，你不可以拿今年的purchases的expanses来减掉,因为完全没有关系到那个旧stock。。。

B是对的，如果你在COGS那边扣出来，那么你的COGS不是很准确了。COGS是讲明今年所买进来的purchases expanses所以不可以参进来，要charge去expanses。

我是做auditor的

ginsengdrink

我们已经向KPMG的经理请教了，由于我们involve的transactions太多了所以无法一条一条这样进COGS。
他就advice我们当做closing management account的时候，我们只要带进好stock的valuation去BS和PL就可以了。然后坏的stock会导致那个月的performance下跌（所谓drop gp margin），在foot note做解释或在appendix attach 一份analysis就可以了。

男人

直接 dr stock written off cr inventory就行。stock written off直接放在operating expenses。不要在cogs。这样不会影响gp margin。就这样。本人背景：auditor in Sg big4 plus master degree in accounting.

miko18

请问 last month closing stk RM92,000.00 - Debit Inventories (B/S), Credit Closing stk (cogs)
在这个month 我 要writte off stk RM92,000.00 (old stk)

double entry ;
请问大家，
急，帮帮我
谢谢。

Debit Opening stk  (COGS) RM92,000.00
Credit Inventories (B/S) RM92,000.00


Debit Written off stk RM92,000.00
Credit Inventories (B/S) RM92,000.00

我没有do double entry closing
Balance sheet c.Asset Inventories negative RM92,000.00
这些货很久没purchase了
应该是零的. 哪里出问题？