消费税GST参考：如何处理Motor vehicle maintenance的消费税

phy7661

Motor vehicle  maintenance可以发生在：

Forklift

Lorry

Van

Passenger car

除了最后一种，所有的保养和维修所发生的 Input Tax   都可以对消Output Tax，以下是如何把这些费用写入Input Tax Computation Statement

Input Tax Computation Statement for April, May, June 2015

Date            Supplier                  Invoice No      Std Acq          Other      Input Tax         Remark

                                                                                   RM               RM             RM     

………………………………………………………   

Total purchase and Input Tax                        87,563.50     985.20        4,953.46

Other Expenses:        

Motor vehicle maintenance   P45/0615          1850.00      0.00              111.00

Motor vehicle maintenance   P66/0615          4253.00       0.00             255.18

Motor vehicle maintenance   P92/0615          3223.00       0.00             193.38

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RM1850.00, RM4253,RM3223 分别是Forklift, Lorry和Van的维修费。

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Double Entry:

Dr           Motor vehicle maintenance                        1850.00

               Input Tax                                                         111.00

                              Cr           Cash                                                                  1961.00

(Tax Code = TX)                 

Dr           Motor vehicle maintenance                        4253.00

               Input Tax                                                         255.18

                              Cr           Cash                                                                  4508.18

(Tax Code = TX)                 

Dr           Motor vehicle maintenance                        3223.00

               Input Tax                                                         193.38

                              Cr           Cash                                                                  3416.38

(Tax Code = TX)                 

Passenger car多数是给老板和经理用的私家车，很多时候不是为公司的生意用途，因此消费税规则规定买入这些车辆所发生的Input Tax是不可以对消Output Tax，因为这些是属于blocked input  tax。关税局的指南进一步把blocked input  tax的范围扩大到这些车辆的维修费。以下是如何把这费用写入Input Tax Computation Statement

Input Tax Computation Statement for April, May, June 2015

Date            Supplier                  Invoice No      Std Acq          Other      Input Tax         Remark

                                                                             RM               RM             RM     

………………………………………………………   

Total purchase and Input Tax                        87,563.50     985.20        4,953.46

Other Expenses:        

Motor vehicle maintenance   P45/0515                0.00     3280.00             0.00            196.80

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请注意， 3280.00不可以填入  Std Acq   而是Other，196.80不可以填入Input Tax 而是填入Remark                  

Double Entry:

Dr           Motor vehicle maintenance                        3280.00

               Unclaimed Input Tax                                      196.80

                              Cr           Cash                                                                  3476.80

(Tax Code = BL)                 

请注意，Tax Code 不是TX，而是 BL

                                                            

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