GST的出单问题：为何要申请豁免tax invoice？为何收银机不能用？

phy7661

     作者看完了许多有关GST的报道和文章，却没有任何一个是有关GST是如何出单的。这很让作者担心，因为如果某个商家在出单时，不符合GST的法令和条文，是违规的，是要被罚款的，但是这种‘危机’却很少人知道，更不说是如何避免。

　　　根据Good and Service Tax Act 2014 – Act 762的section 33（１）的条文，凡是消费税注册的商家registered person，在卖出货物或提供服务时，一定要发出符合规格的tax  invoice给顾客　。其section 33（２）的条文又规定，如果某商家不发出tax  invoice或者发出不符合规格的tax  invoice，这名商家将触犯法令。

　　　然而在其section 33（３）的条文中，却授权关税局批准某商家不需要遵守section 33（１）section 33（２），条件是必须事先获得关税局的批准。也就是说，如果获得关税局的批准，某商家可以

·        发出不完全符合规格的tax  invoice（除非tax  invoice的接受人如顾客要求）或者

·        完全不必发出tax  invoice

section 33（４）说明如果顾客要求商家发出符合规格的tax  invoice，但是有关的商家却无法办到的话，就算是得到关税局的批准，也算是触犯法令，除非关税局所批准的是完全不必发出tax  invoice。

　　　作者总结以上的情况：凡是消费税注册的商家registered person，在卖出货物或提供服务时，一定要发出符合规格的tax  invoice给顾客。除非事先得到关税局的豁免，无法办到的商家将触犯法令。这里的豁免有两个方面：

·        关税局允许这商家完全不必发出　tax  invoice，同时他也不算是触犯法令；

·        关税局允许这商家发出不完整的　tax  invoice，在这种情况下，商家不算是触犯法令。然而如果顾客要求完整的tax  invoice，这商家还是要发出完整的tax  invoice，不然，就算是得到关税局的允许，这名商家将触犯法令。

什么是完整的tax  invoice？根据Good and Service Tax regulation 2014 – P.U.(A)190的section 22  条文，完整的tax  invoice包括了：

·        tax  invoice上面必须写上‘tax  invoice’的字眼，而这字眼必须写在明显处

·        tax  invoice的编排号码

·        tax  invoice的日期

·        商家的名字、地址和消费税注册号码

·        顾客的名字和地址

·        卖出的货物项目或服务项目的描述

·        任何的折扣，如果有的话

·        能分辨那一项是零税的，那一样是６％税率的项目

·        所有项目的总数，但不包括消费税

·        消费税

·        所有项目的总数，这包括了消费税

　　　综合分析了tax  invoice的所有要求，其中最难之处在于顾客的名字和地址。所谓registered person是包括了所有类型和性质的商家，这包括了大型霸级市场、迷你市场、杂货店、餐馆、厂商、批发商等等，甚至是小贩，如果一年的sale超过５０万，就必须发出tax  invoice。换句话说，从４月１日开始，杂货店、餐馆的收银机将不能运作，除非等到关税局的批准，或者一年的sale不超过５０万。

　　　这真的难为了他们，毕竟不是每一个顾客的名字和地址都可以被记录的。就以霸级市场为例子，不管电脑和bar code 系统如何先进，霸级市场就没有办法为每一名顾客记录名字和地址，所以根本不可能为每一名顾客发出完整的tax  invoice。这种情况将变得更为严重，如果换成是没有电脑和bar code 系统的杂货店、餐馆。

　　　于是知情的商家如霸级市场，在税务顾问的帮助下，老早就向关税局申请豁免tax  invoice。如果无法完全豁免，最起码能申请到部分豁免的tax  invoice如没有顾客名字和地址的tax  invoice。但是令作者担心的是，大部分的商家却对这方面一无所知！更别说是申请豁免了。

　　　作者大胆预言：在４月１日实行消费税后，大部分的商家如杂货店、餐馆将面对罚款的处罚。这还只是tax  invoice一个方面罢了，加上其他方面罚款，商家们将面临前所未有的危机。除非政府能发布豁免期，在期间内，豁免犯错的商家免付罚款和不受处罚，不然，许多商家干脆关门算了！

　　　作者一直认为，‘危机就是良机’，在许多商家面临关门的情况下，凡是有知识、有了解、有能力善用电脑系统来转型的商家，只要能解决消费税问题，又能进行有效的消费税策划，要扩大市场，现在正是良机，而且是千载难逢的机会，就看你能不能把握了。

　　　当然，这不是一帆风顺的，因为消费税处处有‘禁区’，一不小心，就是要受罚款。可是，任谁也想不到，其实消费税也有其美好的一面，可让商家得到好处。接下来，作者将为读者们讲解，什么是‘禁区’，什么是美好的一面。

　　　下一遍文章将讲解什么单据的gst可以claim，什么单据的gst不可以claim。请读者留意。　　　

               如果您有任何问题，可联络作者：０１１－３６７１１８１６。请不要在休息时间内打扰作者，谢谢。

Phy7661　写于 ２０１５年３月７日

bea

1. 楼主上 面指: 所有TAX INVOICE必须注明顾客的 名字&地址？否则即将 面对罚款？
2. 已经注册GST 必须买软件？
3. 用回传统单 可以吗？要注意哪些 事项？
4. 没有买软件 买收盈机（有出单的） 可以吗？要注意哪些 事项？
5. 开传统式开单 （Cashbill） 给顾客的 单据上也是只证明 Cash 而已 没写客户名字或公司 可以吗？
谢谢！

胜利游

跟2楼的帖 对于gst真的一头雾水

cherry229399

几时更新哦！

ice2910

double entry 要怎么进呢？刚upgrade了sage的配套， 更是一头雾水了， 除了input 和output tax， 还有GST adjustment ，OP Tax ADJ， IP Tax Adj, GST Expense等等等。。。。。现在他们的training又满额了， 请问有高手可以解释一下吗？ 晕。。。。。

还有一个烦恼， STOCK是Compulsory要启用system来扣进出的吗？好像我们生产的要用很多东西才能做一个制成品，当中有有些东西很难计算， 如gas， powder之类的。。。那么又应该怎么做呢？

phy7661

               作者Phy7661现在提供超低收费的GST技术支援服务给予有需要的商家。在这项服务下，商家只需要在每一个taxable period里支付RM300，就可以享有各种技术支援服务如下：

1.      协助如何做GST报账

2.      协助如何填写GST-03 form（也就是如何呈报GST）

3.      回答各种有关GST的奇难杂症等等。

作者不能保证能回答每一个问题，但是，凡是成为作者顾客的商家，作者一定会尽全力搜寻有关的资料，在作出深入的分析后，肯定会给顾客一个满意的答复。就算是消费税法令等条文说明不清楚的‘灰色地带’，作者也会毫无保留地讲解，让商家作出明智的选择。

如果你是某公司的老板，而你公司的营业额在RM500万以下，你只需要每个月支付区区的RM100，就可以在３个月内，就GST的疑问无限次地向作者询问。不但如此，您还可以授权让您的会计员直接向作者询问，直接了当地解决GST做帐的问题，避免您的会计员在草率的情况下，犯下了不必要的错误。（对营业额在RM500万以上的公司而言，就是每个月支付RM300）

您、您的会计员，或者已经参加了有关的课程，也交了学费，但是课程的局限是你或者您的会计员，在面对问题时，却无法得到相关的协助，而这些问题却往往在上课程时，没有想到的，更不可能会向讲解者询问。除非提供课程的机构也能像作者这样提供类似的服务，不然，作者的这项服务可说是物超所值！

有兴趣的商家，可现在支付RM300给作者，在三个月后，如果觉得不需要作者的服务，可通知作者停止服务，这当中，商家完全不必支付任何的预付款额，作者也保证没有额外的收费。如有需要，商家也可以选择在三个月后继续支付以及享有作者的服务。

如果您是一名小商家，不大会处理自己的帐目，尤其是GST的帐目，又没有能力负担聘请会计员或会计楼协助，您可以考虑作者的服务。作者保证您能在作者的协助下，独立地完成简单的GST呈报。在您能完完全全地胜任GST呈报后，您可以在毫无限制的情况下，停止支付和服务，保证没有额外和预付的收费，非常灵活，非常适合小商家。

如果您是一名会计员，在面对GST帐目的问题时，可以考虑向您的老板推荐作者的服务。在您公司支付后，您可以在面对疑问时，享有作者的服务。

作者不是老千，不想只骗您区区的RM300，而是希望能赚您许许多多的RM300。最重要的是，作者能从中成长和学习，日后能成为真正的税务专家，这才是作者真正的目的。

作者也会选择性地接听非顾客的询问电话，也会免费地提供答案，但作者不保证一定会回答非顾客的询问。

对于顾客和非顾客的询问，作者将会以瑾慎的态度来回应，对于不能肯定的地带或者是任何‘灰色地带’，作者将会毫无保留地讲解。最后的决定权在于商家本身，如果商家决定冒险，任何风险将由商家本身承担，作者不负责任何的法律责任。

有兴趣者可联络作者Phy7661：012－7767661，谢谢。

woengx2

楼主是不是应该至少让我们知道您的会计资历和背景，网上搜寻只是找到和经文之类相关的资料而已 ( http://blog.sina.com.cn/s/blog_48aa33160100f1vd.html )，欠缺说服力一点了吧 !